パート収入と税
質問1 妻のパートの給与収入に税金が掛からないのはいくらまで?
所得税は、年間の収入が103万円以下、市県民税は、年間の収入が96万5,000円以下の場合、課税されません。(A表参照)
(注意)ただし、給与収入以外に所得がある場合は除きます。
A表 妻のパート収入と課税関係
前年中の給与の収入金額 | 夫の配偶者控除の対象となるかどうか(所得税・市県民税) | 妻自身に税金が課税されるかどうか(所得税) | 妻自身に税金が課税されるかどうか(市県民税) |
---|---|---|---|
96万5,000円以下 | 対象となる | 課税されない | 課税されない |
96万5,000円超 103万円以下 | 対象となる | 課税されない | 課税される |
103万円超 | 対象とならない | 課税される | 課税される |
質問2 夫の扶養(税法上)になれるのは?
妻の年間給与収入が103万円以下なら、夫の扶養(夫が配偶者控除を受けること)になれます(A表・B表参照)。
- (注意)ただし、納税義務者の合計所得金額が900万円(給与収入のみの場合1,095万円)を超えたときから控除額が段階的に減少し、合計所得金額が1,000万円(給与収入のみの場合1,195万円)を超えると、控除対象外となります。
- (注意)所得金額調整控除の適用がある場合は、上記()内記載の給与収入金額に15万円を加算します。
B表 夫の配偶者控除と配偶者特別控除の関係
配偶者の給与収入 | 左記に対応する配偶者の所得金額 |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円以下 (1,095万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円超950万円以下 (1,095万円超1,145万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が950万円超1,000万円以下 (1,145万円超1,195万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が1,000万円超 (1,195万円超) |
---|---|---|---|---|---|
103万円以下 | 70歳未満で48万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
対象外 |
配偶者の給与収入 | 左記に対応する配偶者の所得金額 |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円以下 (1,095万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円超950万円以下 (1,095万円超1,145万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が950万円超1,000万円以下 (1,145万円超1,195万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が1,000万円超 (1,195万円超) |
---|---|---|---|---|---|
103万円以下 | 70歳以上で48万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 | 対象外 |
配偶者の給与収入 | 左記に対応する配偶者の所得金額 |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円以下 (1,095万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が900万円超950万円以下 (1,095万円超1,145万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が950万円超1,000万円以下 (1,145万円超1,195万円以下) |
納税義務者の合計所得金額(給与収入のみの場合の給与収入金額)が1,000万円超 (1,195万円超) |
---|---|---|---|---|---|
103万円超 155万円以下 |
48万円超 100万円以下 |
33万円 | 22万円 | 11万円 | 対象外 |
155万円超 160万円以下 |
100万円超 105万円以下 |
31万円 | 21万円 | 11万円 | 対象外 |
160万円超 166万8千円未満 |
105万円超 110万円以下 |
26万円 | 18万円 | 9万円 | 対象外 |
166万8千円以上 175万2千円未満 |
110万円超 115万円以下 |
21万円 | 14万円 | 7万円 | 対象外 |
175万2千円以上 183万2千円未満 |
115万円超 120万円以下 |
16万円 | 11万円 | 6万円 | 対象外 |
183万2千円以上 190万4千円未満 |
120万円超 125万円以下 |
11万円 | 8万円 | 4万円 | 対象外 |
190万4千円以上 197万2千円未満 |
125万円超 130万円以下 |
6万円 | 4万円 | 2万円 | 対象外 |
197万2千円以上 201万6千円未満 |
130万円超 133万円以下 |
3万円 | 2万円 | 1万円 | 対象外 |
201万6千円以上 | 133万円超 | 対象外 | 対象外 | 対象外 | 対象外 |
(注意)所得金額調整控除の適用がある場合は、上記表のかっこ書きについて、その金額に15万円加算します。
質問3 扶養になると夫の税金はどうなるの?
夫の所得から配偶者控除として所得税では38万円が、市県民税では33万円が控除されます(A表・B表参照)。
質問4 夫が配偶者特別控除を受けられるのは、妻の年間給与収入がいくらのとき?
配偶者特別控除の見直しにより、配偶者特別控除の対象者について
年間103万円を超えて201万6千円未満の場合に段階的に受けられます(B表参照)。
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更新日:2023年03月31日